השוואת מס ערך מוסף למס מכירה קמעונאי

אבל החדשות הרעות הן שהמע”מ מטיל נטל משמעותי על תאגידים. הם יצטרכו מחלקות מס וחשבונאות גדולות בהרבה כדי לטפל בעסקאות המע”מ הללו. ובואו נהיה כנים, תאגידים יעבירו את הנטל הזה על הצרכנים בצורה של מחירים גבוהים יותר, וכך הצרכן ירגיש את הלם המדבקה. המחירים נוטים להיות גבוהים יותר מכיוון שלמרות שכל עסק בשרשרת האספקה ​​מחויב במס של 10%.

• מס מכירה מוטל על ידי ממשלות המדינה והתעריפים משתנים ממדינה למדינה.
• למרות ההצעות הרבות הללו, ממשלת ארה”ב לא נתנה שום אינדיקציה שהיא תעבור בקרוב למערכת מע”מ.
• מע”מ יכול להיות מוחזר על ידי כל עסק שמוכר את המוצרים שלו. מס מכירה ניתן להחזר רק על ידי עסקים מסוימים. מע”מ נגבה בשיעור אחד.
• כדי להסביר יותר, בואו נתאר את קווי הדמיון וההבדלים בין שני סוגי המס העקיפים הללו.
• פטור ממס מקטין בדרך כלל את הפדיון ממס מכיוון שלא נגבה מס מעסקה פטורה.
• לכל מדינה יש שיעור מס מכירה שונה, וטווח התעריפים גדול.

בסופו של דבר, הצרכן משלם מחיר גבוה יותר עבור סחורה, וכתוצאה מכך מס גבוה יותר. לבסוף, ישנה הנטייה להתחמק ממיסים על ידי תשלום מזומן וביטול קבלות. עכשיו זה הגיוני מדוע נראה שכל כך הרבה מטיילים זרים משלמים במזומן כאן באמריקה — הם יותר רגילים לזה.

מה ההבדל בין הימנעות ממס להעלמת מס?

ואם הטוב הזה לעולם לא נמכר, הממשלה אף פעם לא מקבלת ממנו מס. הבדל נוסף הוא שעם מס מכירה, רק המוכר הסופי צריך לשלם מס לממשלה, גם אם המוכר הזה באמת לא הוסיף ערך רב בכלל לכל התהליך. עם מע”מ, העסקים שמוסיפים ערך למוצר בזמן שהוא עובר בשרשרת האספקה ​​משלמים מסים על ידי מכירת הסחורה. מיסים משלמים רק על הערך המוסף. אם החברה שלך לא הוסיפה ערך רב, כמו במקרה של האופה, החברה שלך לא צריכה לשלם כל כך הרבה מסים. תארו לעצמכם מצב ללא V.A.T., כלומר נניח שכרגע קיימת רק העמודה הראשונה של האמור לעיל. דוח רווח והפסד של החברה לא יכלול אותו, לא בצד ההכנסות ולא בצד ההוצאות, הוא נותר ללא שינוי.

העלמת מס

עד שהמכירה תתבצע לצרכן הסופי, מס מכירה אינו נגבה, ותחומי המס אינם מקבלים הכנסות ממסים. הבדל נוסף, לפחות לגבי מע”מ חשבונית זיכוי ומס מכירה קמעונאי, הוא התלות במסמכים תומכים לניהול יעיל. לפי שיטת חשבונית זיכוי מע”מ, ישות נדרשת לשמור תיעוד תומך לביסוס טענתה לזיכוי מס תשומות. עסקים חייבים להגיש החזרי מס מכירה והחזרי מע”מ בהתאם לחוקים שהוטלו על ידי הממשלה הפדרלית. אם נעשו טעויות, או אם חברה חייבת כספים במסים שהיא לא שילמה, אזי תבוצע ביקורת. זה יכול לגרום לקנסות מהממשלה, אבל זה גם עשוי להיות יקר לעסק לבזבז זמן וכסף בהתמודדות עם הביקורת. המע”מ שונה במקצת בכך שניתן להחיל אותם בכל שלב של שרשרת הייצור, בעוד שמסי מכירה משולמים פעם אחת בלבד כאשר המוצר הסופי נמכר לצרכנים. ככזה, רוב הממשלות מעדיפות גביית מע”מ על פני מס מכירה כי זה יעיל יותר בהכנסות.

כיצד העסק שלי יכול להפחית עלויות הקשורות למע”מ?

הטוחן מוכר את הקמח לאופה, שמכין את הבצק ואופה את הלחם. לאחר מכן הלחם נמכר לחנות המכולת, שמוכר את הלחם לצרכן הסופי. בכל שלב של ייצור הלחם, מוסף ערך על ידי המוכר, ועל סכום זה מוטל מע”מ. מס שנגבה באופן חלקי המשתמש במערכת של תשלומים חלקיים לפיה מוכר גובה מע”מ על כל מכירותיו תוך תביעת זיכוי מקבילה עבור מע”מ שהוא חויב על כל רכישותיו (Ebrill et al., “The Allure of the מס ערך מוסף”, 39 Fin. and Dev.). זה דומה למס מכירה במובנים מסוימים, אלא שבמס מכירה, מלוא הסכום המגיע לממשלה משולם על ידי הצרכן בנקודת המכירה. עם מע”מ, חלקים מסכום המס משולמים על ידי צדדים שונים לעסקה.

הלקוחות שלנו מדברים על מתן מס של בלומברג

חלק מההבדלים בין מע”מ למס מכירה קמעונאי מסוכמים ומונים בנספח 8. הבדל עיקרי אחד בין מערכות המע”מ ומס מכירה קמעונאי הוא הטיפול בעסקאות ביניים. ההבדלים העיקריים בין מע”מ ומסי מכירה הם כדלקמן. מע”מ מוטל על עסקים בכל שלב בייצור. מע”מ יכול להיות מוחזר על ידי כל עסק שמוכר את המוצרים שלו. מס מכירה ניתן להחזר רק על ידי עסקים מסוימים. מע”מ נגבה בשיעור אחד. זה מתווסף למחיר הסחורות והשירותים לאורך תהליך הייצור.

מהו מע”מ?

חריגים בולטים כוללים את זיכוי מס ההכנסה שניתן להחזר במלואו, זיכוי מס הפרמיה לביטוח בריאות, החלק שניתן להחזר מזיכוי מס הילדים המכונה זיכוי מס נוסף לילד, וזיכוי מס הזדמנויות אמריקאי שניתן להחזר באופן חלקי להשכלה גבוהה. עם EITC, PTC ו-ACTC, משלמי המסים מחשבים את הערך של זיכויים אלה ומקבלים את הזיכוי תחילה כקיזוז למסים המגיעים להם, כאשר כל השארית משולמת כהחזר. עם ה-AOTC, אם הזיכוי מקזז במלואו את המסים שחייבים, ניתן לשלם 40 אחוז מהיתרה כהחזר. מס ערך מוסף מס מכירה יחיד לעומת רב-שלבי מוטל בכל שלב בשרשרת האספקה. יכולת ניהול חשבוניות, דיווח וזיכוי מערכות מקדמות ציות. תעריפים מוטלים לעתים קרובות בשיעורים מעל 10%, ואפילו 20%.

המבקרים טוענים כי מע”מ הוא בעצם מס רגרסיבי המטיל נטל כלכלי מופרז על צרכנים בעלי הכנסה נמוכה תוך הגדלת הנטל הבירוקרטי על עסקים. גם המבקרים וגם התומכים של מע”מ טוענים בדרך כלל שהוא חלופה למס הכנסה. זה לא בהכרח המקרה מכיוון שבמדינות רבות יש גם מס הכנסה וגם מע”מ. תומכי מע”מ טוענים שהם מעלים הכנסות ממשלתיות מבלי להעניש את העשירים על ידי חיובם יותר באמצעות מס הכנסה. המבקרים טוענים כי המע”מ מטילה נטל כלכלי מופרז על משלמי מסים בעלי הכנסה נמוכה יותר. כשנישומים מתחילים לחשוב על הגשת החזרי המס שלהם, הנה כמה דברים שהם צריכים לדעת על ניכויים סטנדרטיים ומפורטים.

בתיאוריה, מס מכירה קמעונאי הוא מס חד-שלבי המוטל על הצרכן הסופי, מה שאומר שהמס צריך לחול רק על מכירות סופיות לשימוש אישי ולצריכה (Hellerstein and Hellerstein ב-¶12.01). לפיכך, עסקאות ביניים בתהליך הכלכלי אינן נכללות בגדר מס המכירה. באמצעות אותה דוגמה של ייצור לחם לעיל, מס מכירה יוטל רק על השלב הסופי של הייצור, שכן המכולת מוכר את הלחם לצרכן הסופי. שימו לב גם שנטל המס של האופה גדל ב-$15 ($30 פחות 15$), התואם את המס על הערך המוסף על ידי החקלאי (מוסה בפעם השנייה ($5)) בתוספת המס על הערך המוסף על ידי הטוחן ($10) , שאינה משולם על ידי הטוחן. פטור ממס מקטין בדרך כלל את הפדיון ממס מכיוון שלא נגבה מס מעסקה פטורה.

אילו שינויים בכללי המע”מ והפטורים צריכים עסקים להיות מודעים אליהם כדי לשמור על תאימות?

עבור שירותים, רק אלה המפורטים במפורש חייבים במס (Hellerstein and Hellerstein, State Taxation ¶12.04). המס מצוין בדרך כלל בקבלת המכירה והוא נגבה מהצרכן בנקודת המכירה. כדי להבטיח שמע”מ יוטל רק על הערך המוסף על ידי היצרן, מע”מ משתמש במנגנון חשבונית אשראי. כך, במכירת הלחם למכולת, גובה האופה 30$ מע”מ ותובע זיכוי תשומה בסך 15$, המע”מ ששולם כאשר האופה רכש קמח מהטוחן. בסופו של דבר, האופה מעביר לרשויות המס חבות מע”מ נטו בסך 15 דולר. סך הפדיון שנוצר על ידי מע”מ הוא סכום חבות המע”מ שנגבתה בכל שלב של ייצור הלחם, במקרה זה 50$.

אם אין שובל נייר של רכישה, אין שובל נייר להוכחת חוב מס. מיסים אלו נקראים מיסי קרנות נאמנות, מכיוון שהם ניתנים בנאמנות לעסק, מתוך ציפייה שהם יועברו למדינה או לסוכנות הפדרלית המתאימה. אי תשלום מיסי עבודה ל-IRS ומסי מכירה לרשות מיסוי מדינה ומסים פדרליים, מדינתיים ומקומיים אחרים עלולים להיות קנסות ועונשים גבוהים. מס מכירה הוא מס צריכה המוטל על ידי הממשלה על מכירת סחורות ושירותים.

עם זאת, זה לא חל על הדוגמה שבמוצג 2, משום שפטור המתרחש בשלב מסוים של הייצור פירושו העברה והעלאת נטל המס לשלב הבא של ייצור הלחם. דוגמה זו מראה שאם שרשרת הזיכויים התשומות נשברת, עלול להתרחש מיסוי יתר. נספח 4 מראה שאם היה דירוג אפס באמצע תהליך הייצור, סך הפדיון ממע”מ יהיה זהה כי לא תהיה הפסקה בשרשרת המע”מ. דוגמה זו מלמדת שדירוג אפס באמצע תהליך הייצור אינו משפיע על סך הפדיון של מערכת המע”מ. מע”מ, לעומת זאת, נגבה על ידי כל המוכרים בכל שלב בשרשרת האספקה. ספקים, יצרנים, מפיצים וקמעונאים כולם גובים מע”מ על מכירות חייבות במס. באופן דומה, ספקים, יצרנים, מפיצים, קמעונאים וצרכני קצה משלמים כולם מע”מ על הרכישות שלהם. עסקים חייבים לעקוב ולתעד את המע”מ שהם משלמים על רכישות כדי לקבל זיכוי עבור המע”מ ששולם בדוח המס שלהם. במסגרת משטר מע”מ, רשויות המס מקבלים הכנסות ממס לאורך כל שרשרת האספקה, לא רק בנקודת המכירה לצרכן הסופי.